Verjaring van fiscale vorderingen en strafrechtelijke vervolging
De vraag of iets verjaard is, hangt af van de specifieke omstandigheden en de aard van de vordering. In Nederland gelden verschillende verjaringstermijnen voor fiscale vorderingen en strafrechtelijke vervolging. Hieronder zal ik de relevante juridische kaders schetsen.
Fiscale verjaringstermijnen
- Navorderingstermijn: De Belastingdienst heeft doorgaans vijf jaar de tijd om belasting na te vorderen na het einde van het belastingjaar waarin de belastingschuld is ontstaan. Echter, als er sprake is van buitenlandse tegoeden, kan deze termijn worden verlengd tot twaalf jaar.
- Informatieplicht: Indien de Belastingdienst erachter komt dat er vermogen is verzwegen, geldt er in het geval van buitenlandse bankrekeningen een verlengde navorderingstermijn van twaalf jaar.
Strafrechtelijke verjaringstermijnen
- Verjaring van misdrijven: De verjaringstermijn voor fiscale misdrijven, zoals belastingfraude, kan variëren. Voor ernstige fiscale misdrijven kan de verjaringstermijn oplopen tot twaalf jaar of meer, afhankelijk van de ernst en de omstandigheden.
In dit specifieke geval, aangezien het gaat om zwart geld op een buitenlandse rekening, kan de Belastingdienst tot twaalf jaar na het betreffende belastingjaar actie ondernemen. Dit betekent dat de fiscale vordering of strafrechtelijke vervolging mogelijk nog niet verjaard is, zelfs als het nu 2023 is.
Het is belangrijk om juridisch advies in te winnen van een specialist in fiscaal recht om een beter inzicht te krijgen in de specifieke situatie en de mogelijkheden om deze op te lossen.